Equipo fiscal Taxbf · Actualizado el
Lo más importante que cambia en 2027
- Sube de $3.5 millones a $5 millones el límite para personas físicas que reúnan los requisitos de RESICO.
- Ciertos contribuyentes en RESICO pueden elegir el cálculo mensual de IVA al 7% sobre cobros elegibles.
- Se mantiene la retención de ISR de plataformas de 2.5% y de 20% para la persona moral cubierta sin RFC.
- La tasa general del IVA se mantiene en 16% en la ley consultada.
- La regla especial de IEPS para ciertos vendedores de gasolina y diésel inicia el 1 de julio.
Antes y después de la reforma
| Tema | Antes · 2026 | Después · 2027 |
|---|---|---|
| Límite RESICO para personas físicas | $3.5 millones | $5 millones si reúnes los demás requisitos |
| IVA para RESICO | Mecanismo general y disposiciones aplicables | Opción para pagar sobre ciertos cobros al 7%, con requisitos |
| ISR de plataformas, operaciones cubiertas | 2.5%. Persona moral del supuesto sin RFC: 20% | Continúan las mismas tasas |
| IVA sobre cobros enviados a cuenta extranjera | 100% del IVA cobrado en el supuesto | Continúa en los supuestos de la ley |
| IEPS sobre diferencias de litros | Revisar régimen aplicable en 2026 | Nueva regla para ciertos vendedores de gasolina y diésel desde julio |
¿Me afecta?
Asalariado
Verifica tu primer recibo de 2027 con la tarifa y el subsidio del periodo. Ver la guía
Freelance u honorarios
Si trabajas por tu cuenta, revisa si el nuevo límite te permite optar por RESICO. Ver la guía
RESICO
Confirma tu límite de ingresos y compara ambos métodos de IVA si calificas para la opción. Ver la guía
Vendedor de Amazon o Mercado Libre
Verifica RFC, tipo de contribuyente y país de tu cuenta de cobro. Ver la guía
Pequeña empresa
Si tributas en RESICO, compara sobre tus propios números el IVA que pagarías en ambos esquemas. Ver la guía
Empresa con importaciones
Vigila el límite especial si optas por el IVA del 7% y revisa el impuesto de importación por separado. Ver la guía
Extranjero con negocio en México
Si vendes bienes en México sin establecimiento o recibes pagos en una cuenta extranjera, revisa si el intermediario debe retener todo el IVA cobrado. Ver la guía
Los cambios con números
Reforma 2027 para RESICO
Si eres persona física, el límite anual de ingresos sube a $5 millones con la reforma al ISR.
El límite era de $3.5 millones. La nueva cifra amplía el grupo de personas que puede calificar, siempre que cumplan los demás requisitos.
Ejemplo. Clara tuvo $4.8 millones de ingresos de actividades elegibles. Su cifra queda dentro del límite nuevo. Si durante 2027 supera $5 millones, revisará su salida conforme al artículo 113-E.
- Suma el ingreso anual de todas tus actividades relevantes.
- Revisa obligaciones pendientes y condiciones de entrada o reingreso.
- Si evalúas el IVA opcional, compara ambos métodos antes de ejercerlo.
Fundamento oficial
Reforma 2027 para vendedores de Amazon y Mercado Libre
En las operaciones cubiertas, la retención de ISR de 2.5% sigue en 2027. Para una persona moral cubierta que omite su RFC sigue el 20%.
La Ley de Ingresos de 2026 ya contemplaba ambos porcentajes. Los dos escenarios usan ISR sobre la base de la operación. El IVA se revisa por separado.
Ejemplo. La empresa de Juan vende $100,000 sin IVA al mes en Mercado Libre. Con RFC le retienen $2,500 en 2026 y $2,500 en 2027. Sin proporcionar el RFC, $20,000 en ambos. La diferencia entre registrar u omitir el RFC es $17,500.
- Verifica el RFC de la entidad que vende.
- Descarga su constancia de retención.
- Separa ISR, IVA, comisiones y depósitos antes de conciliar.
Fundamento oficial
Reforma 2027 para pequeñas empresas
Si tu empresa tributa en RESICO, la Ley de Ingresos abre una opción para calcular el IVA con una tasa del 7% sobre ciertos cobros gravados.
En el mecanismo general, consideras el IVA de tus ventas y el acreditable de tus compras. La opción de 2027 se ejerce con requisitos y elimina el acreditamiento del IVA de compras o importación bajo ese mecanismo.
Ejemplo. La empresa de Marta cobró $100,000 de base gravada y trasladó $16,000 de IVA. Con $10,000 acreditables pagaría $6,000 en el esquema general. Con la opción, pagaría $7,000 antes de retenciones. En ese mes, el general sale $1,000 menor.
- Identifica si tributas bajo el régimen indicado en la fracción XVIII.
- Compara varios meses y considera importaciones.
- Verifica plazo, reglas del SAT y el aviso de opción.
Fundamento oficial
Reforma 2027 para importadores
La opción de IVA para RESICO tiene un límite de importaciones y el IVA por importar bienes tangibles se paga por separado.
La tasa de IVA de importación y el arancel de la mercancía responden a normas distintas. La fracción XVIII añade condiciones a quien ejerce la opción de IVA.
Ejemplo. Luis opera como persona física y ejerce la opción. Si sus importaciones acumuladas suben de $4.9 millones a $5.1 millones, rebasa el límite de $5 millones aplicable en el ejemplo y debe dejar la opción desde el mes inmediato siguiente.
- Suma el monto de las importaciones del ejercicio.
- Coteja el límite que corresponde a tu régimen.
- Valida la fracción arancelaria y los requisitos antes del embarque.
Fundamento oficial
Retenciones de Juan sobre $100,000 de ventas
$2,500Con RFC · 2026 y 2027
$20,000Sin RFC · 2026 y 2027
$17,500Diferencia por RFC
¿Cuánto me cambia la reforma?
Calendario
- 1 de enero de 2027. Vigencia general de la Ley de Ingresos 2027 y del decreto de ISR.
- 1 de julio de 2027. Inicio de la regla del artículo 25, fracción XIX, para ciertos vendedores de gasolina y diésel. Si vendieron 12,000 litros y compraron 11,500 en el mes, la diferencia es 500 litros. Aplica la cuota del combustible según la ley. Revisa controles de existencias y reglas del SAT.
- Por confirmar. Reglas y criterios que publique el SAT. Verifica la regla aplicable antes de ejercer opciones o cambiar un cálculo.
- DOF · Ley de Ingresos 2027, 13 de noviembre de 2026
- DOF · reforma a la Ley del ISR, 13 de noviembre de 2026
Preguntas frecuentes
¿Cuándo se publicó la reforma fiscal 2027?
La Ley de Ingresos y el decreto del ISR se publicaron el 13 de noviembre de 2026.
¿Cuándo entra en vigor?
La regla general es el 1 de enero de 2027. La fracción XIX del artículo 25 de la Ley de Ingresos entra el 1 de julio de 2027.
¿Qué regla inicia en julio?
La fracción XIX regula el IEPS sobre la diferencia positiva de unidades vendidas y adquiridas por los vendedores de gasolina y diésel que describe la ley.
¿El IVA general baja al 7%?
La tasa general sigue en 16% en la Ley del IVA consultada. El 7% es una opción de pago para ciertos contribuyentes RESICO.
¿Quién puede revisar la opción de IVA?
Las personas que tributen en los regímenes RESICO referidos en la fracción XVIII del artículo 25 y cumplan sus condiciones.
¿Se puede acreditar IVA de compras con la opción?
Quien elige la opción carece de derecho al acreditamiento del IVA trasladado o pagado en la importación bajo ese mecanismo.
¿La factura muestra 7% de IVA?
La factura conserva el IVA aplicable a la operación. El 7% se usa para determinar el pago en la opción.
¿Cuánto puedo ingresar en RESICO como persona física?
El nuevo límite general del artículo 113-E es de $5 millones, sujeto a sus condiciones.
¿Puedo entrar a RESICO solo por ganar menos de $5 millones?
El monto es uno de los requisitos. Revisa tus actividades, exclusiones y cumplimiento.
¿Sube el ISR de plataformas al 2.5% en 2027?
La retención de 2.5% ya existía en 2026 para las operaciones cubiertas y continúa en 2027.
¿A quién aplica el 20% sin RFC?
La fracción VI prevé la sustitución del 2.5% por 20% para la persona moral cubierta que omite proporcionar su RFC.
¿El ISR retenido se puede usar en mi declaración?
La Ley de Ingresos permite a la persona moral cubierta acreditar el ISR retenido y pagado contra sus pagos provisionales o anual.
¿Qué pasa si cobro en cuenta extranjera?
En los supuestos de la fracción IX, cuando se depositan los cobros en cuentas en el extranjero corresponde retener el 100% del IVA cobrado.
¿Hay una tarifa nueva para mi sueldo en esta edición?
Para nómina del nuevo ejercicio verifica la tarifa vigente en el Anexo 8 y las reglas de subsidio que correspondan a la fecha de pago.
¿Suben todas las multas en 2027 con estos decretos?
La edición revisada carece de un decreto separado del CFF. Consulta la infracción y sus cantidades vigentes para cada caso.
¿Dónde confirmo si se publicó una regla nueva?
Revisa el DOF y las publicaciones oficiales del SAT de la Resolución Miscelánea Fiscal 2027 y sus anexos.
Glosario
- Retención
- Impuesto que el pagador descuenta y entrega a la autoridad.
- Acreditar
- Restar un impuesto que la ley permite usar contra el impuesto que debes pagar.
- CFDI
- Comprobante fiscal electrónico. Por ejemplo, una factura o un recibo de nómina.
- RESICO
- Régimen Simplificado de Confianza. Es una forma de tributar con requisitos de entrada y permanencia.
- UMA
- Unidad de Medida y Actualización. Sirve de referencia para montos y límites de algunas leyes.
- Pago provisional
- Adelanto del ISR que se toma en cuenta al calcular el impuesto del año.
Guías por perfil
- Reforma 2027 para asalariados
- Reforma 2027 para freelancers y honorarios
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- Checklist para cerrar 2026 y arrancar 2027
Qué está confirmado
La edición verificada incluye Ley de Ingresos, reforma de ISR y reforma a la Ley Federal de Derechos. En esa edición no identificamos decretos separados de LIVA o CFF. Una iniciativa, si se presenta, queda como propuesta aún no vigente hasta su aprobación, publicación y fecha de entrada en vigor.
- DOF · edición matutina del 13 de noviembre de 2026
- DOF · Ley de Ingresos 2027, 13 de noviembre de 2026
- DOF · reforma a la Ley del ISR, 13 de noviembre de 2026
- DOF · Ley de Ingresos 2026, artículo 25
- Ley del IVA · artículos 1, 5 y 18-J
- Código Fiscal de la Federación · artículos 17-K, 42, 81 a 84
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