Aguinaldo 2026: calcula cuánto te toca ↗

Buscar
Reforma fiscal 2027

Reforma 2027 para importadores

La opción de IVA para RESICO tiene un límite de importaciones y el IVA por importar bienes tangibles se paga por separado.

Equipo fiscal Taxbf · Actualizado el

← Guía principal de la reforma fiscal 2027

Cómo afecta 2027 a una empresa que importa

Tu arancel no cambia por el solo hecho de que exista la opción de IVA del 7% para RESICO. En una importación debes identificar la mercancía, su fracción, su origen y la tasa que corresponde al despacho. La opción de 2027 se evalúa por aparte. Tiene un límite para las importaciones y, si se ejerce, el IVA de importar bienes tangibles se paga por separado. Si traes insumos o inventario regularmente, los montos de aduana pueden cambiar por completo la comparación fiscal que hiciste mirando solo tus ventas nacionales.

Tema20262027
ArancelSe determina por fracción, origen y tarifa vigente a la operaciónRepite la consulta de fracción, NICO, fecha y regulaciones antes de cada despacho
IVA en aduanaSe determina con las reglas de la Ley del IVASe sigue pagando en importaciones de bienes tangibles bajo las reglas de la Ley del IVA
AcreditamientoPuede proceder si cumples requisitosEl método general sigue aplicando esos requisitos. En la opción del 7% se pierde ese acreditamiento
Límites de importaciónAplica el mecanismo de 2026 que correspondaLa fracción XVIII remite a los límites de los artículos 113-E y 206 para usar la opción

Ejemplos con números

Un embarque cuesta $100,000 de base para IVA

Supón que la base para IVA de una importación de bienes tangibles ya fue determinada en $100,000 conforme a la ley y que aplica la tasa del 16%. En 2026 se pagarían $16,000 de IVA en la importación. Si la base y la tasa siguen iguales para una operación de 2027, se pagan $16,000 también, incluso si se elige el pago opcional del IVA para ciertas ventas nacionales. En régimen general existe un posible crédito, sujeto a sus requisitos. Con la opción de 2027 no puedes acreditar esos $16,000 de IVA de importación bajo el mecanismo. El país de origen y el arancel deben verificarse por separado.

El negocio de Luis supera el límite

Luis es persona física en RESICO y optó por el método de IVA de 2027. Hasta septiembre tiene $4.9 millones de importaciones. En octubre suma $200,000 y llega a $5.1 millones. Rebasa por $100,000 el límite de $5 millones del supuesto. Debe dejar de ejercer la opción en noviembre conforme a la fracción XVIII. En 2026 no habría podido aplicar esta opción de la LIF 2027. Si en noviembre vende $300,000 gravados al 16% y no hay IVA acreditable ni retenido en ese mes, el ejemplo general da $48,000. Presupuestar $21,000 al 7% para noviembre daría una diferencia de $27,000 para esas cifras hipotéticas.

Una refaccionaria compara el flujo completo

En un mes cobra $100,000 de ventas nacionales gravadas a tasa general. Su IVA acreditable del mes es $9,000, incluyendo importaciones pagadas que reúnen los requisitos en este ejemplo. En 2026, con el método general, el pago estimado es $7,000. En 2027, sin retenciones y con cifras iguales, el general daría $7,000 y la opción también $7,000 para la declaración mensual. Bajo la opción el IVA de importación continúa pagándose y carece de acreditamiento. No supongas que dos resultados del mismo mes serán iguales durante todo el año: al cambiar el ritmo de importación, cambia el IVA acreditable del método general.

Qué hacer paso a paso

  1. Antes de la orden de compra, solicita descripción técnica, materiales, origen y documentación. Calcula las contribuciones con la fracción y el NICO que correspondan. Incluye costos de transporte, seguro y otros conceptos cuando procedan.
  2. Antes de cada despacho, pide al agente aduanal o representante que confirme la tarifa, las medidas no arancelarias y el fundamento. Revisa si el dato que tienes era una cotización comercial o una determinación aduanera.
  3. A partir de enero de 2027, si evalúas la opción, lleva separado el IVA de la importación y el IVA de las ventas cobradas. Revisa la Ley de Ingresos y guarda los datos necesarios para que el SAT identifique el aviso y la fecha del primer cobro.
  4. Al cierre de cada mes, suma los montos de las importaciones del ejercicio. En el mes en el que cruces el límite, identifica el embarque que causa el exceso y prepara el cambio para el mes siguiente.
  5. Antes de declarar, concilia pedimento, pago, factura del proveedor y registro interno. En tu hoja de control conserva una columna con la base usada para el IVA y otra con el impuesto pagado.

Errores comunes

  • Aplicar el 7% sobre la base del pedimento de un bien tangible. La fracción XVIII indica que se paga el IVA de esa importación conforme a la ley aplicable.
  • Calcular un arancel fijo para todo lo comprado a un país. Dos artículos del mismo proveedor pueden tener fracciones, medidas y costos distintos.
  • Usar el país del último puerto como prueba automática de origen. Conserva el soporte que corresponda para la mercancía.
  • Comparar solo los pagos de declaración y omitir el desembolso de aduana. Presupuesta ambas fechas para saber cuánto financiamiento necesitas.

Preguntas frecuentes

¿La opción elimina el IVA que pago al importar?

En importaciones de bienes tangibles se paga el IVA aplicable conforme a la Ley del IVA. La opción regula el pago sobre cobros gravados cubiertos.

¿El límite es de $5 millones para todas las empresas?

La fracción remite a los artículos 113-E y 206. Usa el monto aplicable a tu régimen y tipo de persona.

¿Debo sumar las importaciones de todos mis proveedores?

Controla las importaciones acumuladas del contribuyente durante el ejercicio según el supuesto, incluso cuando participen varios proveedores o agentes.

¿Qué sucede si recibo el pedido en diciembre y despacho en enero?

Revisa la fecha jurídicamente relevante de la importación y compruébala en el pedimento y la documentación aduanera.

¿Puedo aplicar una preferencia arancelaria con la factura comercial?

Comprueba si existe un instrumento aplicable y qué prueba de origen exige. La factura puede no ser suficiente.

¿Sirve esta guía para regímenes temporales?

Usa las reglas específicas de tu programa, despacho y certificación. Los ejemplos anteriores modelan importaciones de bienes tangibles bajo supuestos expresos.

Fundamento oficial

Más guías de la reforma