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Reforma fiscal 2027

IVA 2027: qué cambia y cuándo aplica el 7%

La tasa general de IVA sigue en 16% en la ley consultada. La opción del 7% es una forma de calcular el pago para contribuyentes RESICO que cumplan condiciones.

Equipo fiscal Taxbf · Actualizado el

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El IVA del 16% y la opción del 7% en 2027

La tasa general del IVA sigue en 16% en la Ley del IVA consultada. El 7% aparece en la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2027, artículo 25, fracción XVIII. Es una opción para calcular el pago mensual de contribuyentes de los capítulos de RESICO que indica esa fracción. Se publicó el 13 de noviembre de 2026 y entra en vigor el 1 de enero de 2027. En una factura se sigue aplicando el IVA que corresponde al tipo de operación. El porcentaje del 7% se usa en la declaración del contribuyente que optó y reúne los requisitos.

Concepto20262027
Tasa para facturar a tasa general16%16%
Pago bajo el mecanismo especialAplica el método del ejercicio, sin usar esta opción de la LIF 20277% sobre cobros gravados elegibles si se ejerce la opción
IVA de compras e importaciónPuede acreditarse si reúne los requisitosCon la opción no se acredita, aunque sigue siendo un desembolso
IVA retenido por tercerosRevisa las reglas del mecanismo que aplicaLa fracción XVIII permite disminuir el IVA que te retuvieron en el mes

Ejemplos con números

Laura tiene muy poco IVA de gastos

Laura cobró $100,000 de base gravada al 16%, traslada $16,000, tiene $2,000 de IVA acreditable y nada retenido. Con el método general de 2026 paga $14,000. Si en 2027 tiene las mismas cifras y opta válidamente, la declaración daría $7,000. El desembolso de esa declaración baja $7,000. En ambos años el cliente que paga $100,000 más IVA entrega $116,000. El dato que cambia es lo que Laura paga al SAT con el mecanismo especial, conforme a los supuestos del ejemplo.

Emilio tiene compras importantes

Emilio cobra $100,000 de base al 16%, pero su IVA de compras acreditable asciende a $12,000 y no le retuvieron IVA. En 2026, en el método general, quedan $4,000 por pagar. En 2027, con iguales datos, siguen siendo $4,000 si conserva el método general. Si opta válidamente por el otro esquema pagaría $7,000. En ese mes el método especial le cuesta $3,000 más. Si sus compras grandes se concentran en dos meses, calcula el resultado del año con y sin la opción antes de decidir.

Mónica tiene $1,500 de IVA retenido

Sobre $50,000 de cobros gravados al 16%, hay $8,000 de IVA trasladado. Supón $3,000 de IVA acreditable de compras y $1,500 de IVA retenido procedente. En el método general de 2026, con todos los requisitos, el saldo es $3,500. En 2027, si se elige la opción, $50,000 por 7% da $3,500 antes de retenciones. Después de restar los $1,500 de IVA retenido del mes, serían $2,000. El ejemplo conserva separadas tres cantidades: IVA facturado, IVA que se puede acreditar en el método general, e IVA que un tercero retuvo.

Qué hacer y en qué fecha

  1. En diciembre de 2026, arma una hoja de comparación con cobros separados por tasa y actividad, compras pagadas, IVA de importación y retenciones. Evita pasar del estado de cuenta directamente al cálculo sin revisar la factura.
  2. Desde el 1 de enero de 2027, comprueba los requisitos del régimen que invoca la fracción XVIII. Si tienes actividades con tasa distinta, tasa cero o exentas, identifica su tratamiento antes de sumarlas al cálculo.
  3. Cuando recibas el primer cobro cubierto del año, registra la fecha y el respaldo bancario. El texto fija hasta 30 días siguientes al día del primer cobro para presentar el aviso. Confirma las reglas del SAT y el cómputo aplicable.
  4. Antes de cada declaración mensual, compara cobros elegibles, retenciones procedentes y pedimentos. La opción se ejerce por meses calendario completos y no puede variarse durante el ejercicio en los términos establecidos por la ley.
  5. Para una inversión o una importación prevista en 2027, simula el pago mensual antes de tomar la decisión. El IVA de importación de bienes tangibles se paga por separado conforme a los artículos 28 y 33 de la Ley del IVA.

Errores comunes

  • Cambiar en el CFDI la tasa general a 7%. Configura el impuesto de cada operación conforme a la Ley del IVA y guarda aparte el cálculo opcional.
  • Restar el IVA de compras junto con el IVA retenido en la opción. La ley les da tratamientos distintos. Identifica qué cifra descontaste y conserva la constancia.
  • Aplicarlo sobre facturas emitidas en lugar de cobros elegibles. Cruza fecha, importe y pagos parciales con el registro de facturas.
  • Elegir el método solo por el número más pequeño que sale en enero. Antes de optar, estima cómo afecta una compra grande de inventario en febrero o una importación en marzo.

Preguntas frecuentes

¿En dónde viene el 7%?

En el primer párrafo del artículo 25, fracción XVIII, de la Ley de Ingresos de la Federación para 2027 del 13 de noviembre de 2026.

¿Entra en vigor con la publicación?

El primer transitorio fija la vigencia general para el 1 de enero de 2027. La excepción de julio corresponde a otra fracción del mismo artículo.

¿Se necesita presentar un aviso?

Sí. La fracción señala 30 días siguientes al día del primer cobro cubierto en el año y remite al procedimiento que emita el SAT.

¿Puedo cambiar de método cada mes?

La disposición establece que una vez ejercida la opción no podrá variarse durante el ejercicio. También prevé supuestos en que cesa su aplicación.

¿Esos 7 puntos son el porcentaje de todo mi efectivo del mes?

Se aplican a los cobros que encuadren en la fracción. Identifica por separado el IVA trasladado, movimientos ajenos a ventas e importaciones de bienes tangibles.

¿Puedo usar el beneficio si me salí de RESICO?

Revisa cuándo deja de aplicarse el régimen de los artículos 113-E o 206. La fracción establece cuándo cesa la opción al dejar de tributar conforme a sus supuestos.

Fundamento oficial

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