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Reforma fiscal 2027

Código Fiscal 2027: multas, facultades del SAT y Buzón

La edición oficial revisada del 13 de noviembre carece de un decreto separado de reforma al CFF. Las obligaciones publicadas previamente siguen aplicando.

Equipo fiscal Taxbf · Actualizado el

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Código Fiscal en 2027: qué sigue aplicando

La edición del DOF del 13 de noviembre que contiene la Ley de Ingresos 2027 y el decreto de ISR no trae un decreto separado de reforma al Código Fiscal de la Federación. Para tu negocio lo que sí debes revisar es la fecha y el fundamento de cada aviso, requerimiento o sanción. Cada multa parte de una conducta concreta. Un recargo por pagar tarde, un requerimiento por omitir una declaración y una multa por un comprobante defectuoso son conceptos que se calculan de manera distinta.

Concepto20262027
Buzón TributarioArtículo 17-K y reglas vigentes para el contribuyenteRevisa en enero las obligaciones y facilidades que correspondan
Facultades del SATArtículo 42 y procedimientos aplicables al actoConserva expedientes y revisa el fundamento de cada actuación
MultasArtículos 81 a 84 según la infracciónComprueba la cantidad vigente, si existe actualización, y la fecha de la conducta
Recargo general por mora1.38% de prórroga más 50% conforme al CFF, resultado 2.07% mensualLa LIF 2027 mantiene la tasa mensual base de 1.38%

Ejemplos con números

Alicia se atrasa en pagar $10,000

Para comparar, suponemos $10,000 ya actualizados, una mensualidad de mora y que la tasa general resulta aplicable. En 2026, el 2.07% produce $207. En 2027, con igual base y la misma tasa de mora derivada del CFF y la LIF, serían también $207. Antes de multas u otros cargos, base y recargo suman $10,207. Si hubo más de un mes o fracción, o todavía hay que calcular actualización, usa los datos del periodo real. Guarda en tu hoja qué parte fue contribución, cuál actualización y cuál recargo. El recibo del banco por sí solo no muestra qué tasa se usó.

Mateo paga $20,000 con dos mensualidades de mora

Si los $20,000 son la base ya actualizada, el ejemplo general a 2.07% por dos meses da $828 tanto en 2026 como en 2027. Capital actualizado y recargos suman $20,828. Si a la misma persona le notifican una multa, esa multa se calcula por otra disposición y su propio supuesto. Nunca tomes los $828 como monto de la multa. Antes de usar la tasa, verifica que los dos periodos estén sujetos al mismo porcentaje. Si corresponden ejercicios distintos o hay un régimen especial, comprueba cada tramo.

Un comprobante se relaciona con la venta incorrecta

Un negocio recibió $50,000 por ventas y emitió un CFDI de $60,000 para un pedido que en realidad correspondía a otra operación. Hay $10,000 de diferencia que investigar. Tanto al cerrar 2026 como al cerrar 2027, el primer paso es cotejar total, folio, pago y registro del cliente. Esos $10,000 miden una diferencia documental. Para saber si hay infracción o sanción se revisa el supuesto de los artículos 83 y 84, además de si procede corrección, fecha y forma. El ejemplo ayuda a detectar el problema antes de decidir si hay alguna cantidad por pagar.

Qué hacer y cuándo

  1. En noviembre o diciembre de 2026, confirma que los avisos del Buzón lleguen a medios accesibles, si estás obligado. Designa a una persona titular y a una suplente para registrar fecha de lectura, responsables y acciones.
  2. Desde el primer día hábil de enero de 2027, conserva un expediente por notificación. Registra folio, fecha, autoridad, ejercicio, artículo invocado y plazo. Si recibes un aviso por correo, comprueba el acto dentro del Buzón.
  3. Antes de presentar cada declaración, compara el calendario con tus acuses. En los pagos que sigan el plazo general mensual, verifica cada mes el día aplicable, incluidos inhábiles y facilidades.
  4. Si regularizas pagos atrasados, separa adeudo, actualización, recargos y multa, si se determina. Revisa el artículo 73 para saber si el cumplimiento puede ser espontáneo considerando las notificaciones.
  5. Cuando recibas una multa, guarda el acto completo. Pide que se identifique el artículo y la fracción, fecha de infracción, monto aplicable y plazo que corresponda antes de actuar.

Errores comunes

  • Leer un aviso de correo y contar desde allí el plazo sin validar el acto. Entra al Buzón directamente y revisa la fecha y el medio de notificación aplicable.
  • Usar una tabla general de multas para estimar cualquier infracción. Compara conducta, periodo y artículo antes de usar una cifra.
  • Confundir una orientación electrónica con una revisión. Clasifica qué recibiste y confirma la obligación concreta que indica el documento.
  • Guardar solo capturas de pantalla. Conserva el archivo completo, anexos y acuse. En el intercambio con el SAT importa poder reconstruir qué se presentó y cuándo.

Preguntas frecuentes

¿Por qué puede haber recargos si regularizo voluntariamente?

El recargo se vincula al pago tardío. La posible multa se revisa por separado, incluido el supuesto de cumplimiento espontáneo.

¿Qué presento al contador si llega una notificación?

Documento íntegro, anexos, acuse, declaraciones, pagos y un resumen cronológico. El plazo y el medio importan.

¿El SAT puede revisar CFDI sin pedir primero mis hojas de cálculo?

El artículo 42 regula distintas facultades. Identifica el procedimiento concreto y conserva la contabilidad que sustenta tus comprobantes.

¿Qué diferencia hay entre actualización y recargo?

La actualización refleja el cambio de valor con índices. Los recargos son un accesorio por el tiempo de atraso según las disposiciones aplicables.

¿Qué pasa si veo un importe mayor en 2027?

Coteja si cambió la base actualizada, el número de meses o la disposición que se aplica. Cada componente puede explicar una parte del aumento.

¿Cuándo debo revisar la cantidad de una multa?

Con el artículo, fracción y fecha de la infracción. Consulta las cantidades actualizadas vigentes antes de basarte en un importe antiguo.

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