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Reforma fiscal 2027

Reforma 2027 para pequeñas empresas

Si tu empresa tributa en RESICO, la Ley de Ingresos abre una opción para calcular el IVA con una tasa del 7% sobre ciertos cobros gravados.

Equipo fiscal Taxbf · Actualizado el

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Qué revisar si tienes una pequeña empresa

El tamaño de tu empresa por sí solo no cambia tu tasa en 2027. Revisa primero tu régimen. Para las sociedades que tributan en el RESICO del Título VII, Capítulo XII, la Ley de Ingresos 2027 da una opción de pago mensual de IVA al 7% de cobros gravados en los supuestos de la ley. Una sociedad en régimen general tiene que verificar su situación por separado. La clave para decidir entre opciones es conocer cuánto IVA podrías acreditar y cómo se mueven tus cobros y compras en los meses buenos y malos.

Punto20262027
Tasa general de IVA16% en operaciones a tasa generalContinúa en 16% para esas operaciones
Método de IVA de un RESICO cubiertoAplica el método que corresponda a su operaciónSe puede evaluar el método opcional del 7% de la LIF 2027
Compras y acreditamientoSe aplican los requisitos del artículo 5 de la Ley del IVAQuien opta por el método especial pierde el crédito del IVA de compras o importación bajo esa opción
Factura y cobrosSepara IVA causado, impuesto acreditable y retencionesConserva el IVA que corresponde a la operación y documenta el aviso si optas

Ejemplos con números

El taller de Marta compra mucho material

Traslada $16,000 de IVA por $100,000 de ventas cobradas a tasa general, tiene $10,000 de IVA acreditable procedente y cero retenciones. En 2026 con el método general pagaría $6,000. En 2027, con idénticas condiciones, el método general da $6,000 y la opción daría $7,000. Si el taller opta, el pago crece $1,000 para ese mes. Anota una segunda pregunta: ¿el taller compra material todos los meses de forma parecida? El cálculo de un mes puede ocultar compras grandes de los otros meses.

El despacho de Pía tiene pocos gastos con IVA

Cobra $100,000 de base gravada al 16% y solo tiene $2,000 de IVA acreditable. Antes de retenciones, el método general de 2026 da $14,000. En 2027 con datos iguales, el general mantiene $14,000 y la opción de la LIF da $7,000. Es una diferencia de $7,000 ese mes, si Pía reúne los requisitos y ejerce la opción. Si en marzo compra equipo con IVA acreditable por un importe importante, repite el comparativo. El resultado de enero no decide por sí solo qué conviene durante el resto del ejercicio.

Una inversión cambia el resultado

En un mes económicamente parecido, Laura cobra $200,000 de base gravada y traslada $32,000 de IVA. Tiene $25,000 de IVA de gastos e inversión que suponemos acreditable. El método general de 2026 da $7,000. Con el 7% sobre $200,000, la opción de 2027 daría $14,000 antes de retenciones. Como regla rápida para estos ejemplos, con ventas todas al 16%, cero retenciones y sin otras partidas, el punto donde se igualan los pagos es 9% de la base, que aquí son $18,000 de IVA acreditable. Esto explica el cálculo, no sustituye el análisis si tienes tasas distintas, pagos anticipados o ventas exentas.

Qué hacer paso a paso

  1. Antes del 31 de diciembre de 2026, confirma en qué capítulo de ISR tributa la sociedad y quién puede presentar un aviso en representación de la empresa. Guarda la constancia y verifica fecha de vigencia.
  2. A principios de enero de 2027, proyecta varios meses con y sin inversiones. Usa ventas cobradas, compras efectivamente pagadas, IVA procedente y retenciones. Incluye un escenario de caja con compras fuertes.
  3. Cuando recibas el primer cobro del año por actividades cubiertas, registra la fecha. El artículo 25, fracción XVIII, fija 30 días contados desde el día siguiente para el aviso ante el SAT. Confirma el trámite y el cómputo del plazo.
  4. Antes de la declaración mensual correspondiente, revisa que el sistema distinga la tasa del CFDI del método con el que se calcula el pago. Guarda el acuse. Si dejas el régimen, comprueba desde qué mes cesa la opción.
  5. En marzo de 2027, revisa por separado la anual de tu empresa de 2026 si te corresponde el plazo general. Una opción de pago de 2027 no altera la declaración del ejercicio anterior.

Errores comunes

  • Cotizar a clientes diciendo que la factura baja a 7%. Calcula el IVA del CFDI según el tipo de operación. La tasa opcional se usa para determinar el pago mensual.
  • Restar el IVA de proveedores en el escenario del 7%. Eso falsea el ahorro. Mantén dos columnas y documenta qué puede restarse en cada método.
  • Decidir solo con el mes de mayor venta. La opción se ejerce por meses completos y no se cambia libremente dentro del ejercicio. Simula meses con compras y sin cobros altos.
  • Confundir el límite de RESICO de personas físicas con el de sociedades. Revisa qué dispone el artículo aplicable a tu empresa.

Preguntas frecuentes

¿Puedo optar si mi negocio es pequeño pero está en régimen general?

La ley identifica capítulos de RESICO. Revisa el régimen real de la sociedad antes de suponer que puede usar esa opción.

¿Puedo elegir el 7% para un solo cliente?

El método se ejerce para meses calendario completos y se determina sobre el conjunto de cobros gravados cubiertos, no factura por factura.

¿Qué hago con el IVA retenido por mis clientes?

Separa el IVA retenido y comprueba la constancia. La fracción XVIII permite disminuir el IVA que te retuvieron en el mes aplicable.

¿Qué pasa si a mitad de año compro una máquina?

Proyecta ese IVA antes de optar. El acreditamiento qué aplica en el método general puede perderse si ya estás dentro del mecanismo especial.

¿Puedo usar el 7% para el ejercicio 2026?

El fundamento citado corresponde a la Ley de Ingresos 2027. Para una declaración de 2026 aplica las reglas de ese ejercicio.

¿Qué dato necesita mi contador para comparar?

Entrega ventas cobradas por tasa, IVA de compras procedente, retenciones, importaciones y gastos grandes previstos, con sus fechas y comprobantes.

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