Aguinaldo 2026: calcula cuánto te toca ↗

Buscar
Reforma fiscal 2027

Reforma 2027 para freelancers y honorarios

Si facturas por tu cuenta, el cambio que conviene revisar primero es si puedes elegir RESICO.

Equipo fiscal Taxbf · Actualizado el

← Guía principal de la reforma fiscal 2027

Honorarios de 2026 frente a 2027

Si facturas por tu cuenta, lo primero que cambia es el monto de ingresos que te permite evaluar RESICO como persona física. Sube de $3.5 a $5 millones desde 2027. Tu tasa en el régimen general no cambia por ese solo hecho. Antes de tomar una decisión, separa cuánto cobraste, cuánto IVA corresponde y cuánto gastas. Con eso puedes comparar cuánto saldría de tu cuenta según tu régimen, y evitar elegir con base en el porcentaje más pequeño que encuentres.

Tema20262027
Límite de ingresos RESICOHasta $3.5 millones, sujeto a requisitosHasta $5 millones, sujeto al artículo 113-E y sus exclusiones
ISR en régimen generalDepende de la base acumulada, deducciones y tarifaSigue dependiendo de la base y de la tarifa aplicable al ejercicio
ISR mensual en RESICOTasa sobre ingresos cobrados sin IVAPara los tramos de los ejemplos, se mantienen 1% y 2%
Trabajo para persona moralLas retenciones dependen del régimen y del supuestoPide al cliente confirmar las retenciones antes del primer pago bajo cualquier cambio de régimen

Ejemplos con números

Alba cobra $25,000 un mes

Alba presta servicios profesionales, es elegible para RESICO y cobra $25,000 antes de IVA, sin ISR retenido en este ejemplo. En 2026, al 1%, determina $250 de ISR del mes. Si en 2027 conserva el régimen y cobra lo mismo, con la tabla del decreto determina $250. La diferencia es $0. Si además cobró IVA en la factura, ese IVA se declara por separado. Si parte del dinero que aparece en el banco corresponde al IVA, descuéntalo al reconstruir la base de ISR del ejemplo.

Luis factura mucho, pero cobra en partes

Luis emite una factura de $190,000 antes de IVA en diciembre. El cliente le paga $150,000 en diciembre y $40,000 en enero. Si Luis es elegible y ese es todo su ingreso de cada mes, en RESICO el tramo de $150,000 da $3,000 tanto con la tabla de 2026 como con la de 2027. El tramo de $40,000 da $440 en ambos ejercicios bajo los mismos supuestos. Con cobros repartidos entre dos meses, resulta $3,440 en este escenario antes de retenciones. Si los $190,000 se cobraran juntos, un solo mes daría $3,800. Archiva la evidencia del cobro y el complemento que corresponda. La fecha de la factura por sí sola no reproduce ambos escenarios.

Fernanda cobra $4 millones en un año

Bajo el límite de 2026, $4 millones rebasan en $500,000 el monto de referencia. Para 2027, la misma cifra queda $1 millón debajo del nuevo límite. Si cumple las demás condiciones y aun así en enero vuelve a cobrar $400,000, el tramo mensual publicado para RESICO 2027 da $10,000 antes de retenciones. Para comparar con 2026 en régimen general, necesita saber cuánto pudo deducir y qué retenciones tuvo. Si ese mes de enero hubiera tenido una base gravable general de $400,000 en 2026, sin pagos previos ni retenciones, el Anexo 8 da $124,770.26. Con una base menor por deducciones, esa cifra baja. El ejemplo compara supuestos explícitos para que no confundas el ingreso bruto con la ganancia real.

Qué hacer y cuándo

  1. Antes del 31 de diciembre de 2026, exporta tus facturas y estados de cuenta. Agrupa por cliente y marca anticipos, devoluciones, cobros pendientes y servicios que aún no se pagaron.
  2. A más tardar en tu primer cierre de enero, suma los cobros del ejercicio anterior por actividad y confirma si tus fuentes de ingreso, participación en sociedades u otras circunstancias afectan la elegibilidad. Resuelve el régimen antes de cambiar cómo emites CFDI.
  3. Antes del primer cobro de 2027 que quieras cubrir por la opción de IVA, compara el método general con el 7% del artículo 25, fracción XVIII. Cuenta 30 días desde el día siguiente al primer cobro cubierto y valida el procedimiento del SAT.
  4. En el cierre de enero, guarda un expediente con facturas pagadas, retenciones, IVA y comisiones. Confirma la fecha de febrero que corresponde al pago mensual de tu régimen.
  5. En abril de 2027, revisa si debes presentar la anual 2026. Conserva el cálculo que explica por qué un cobro pertenece a diciembre o a enero para responder si la información precargada difiere.

Errores comunes

  • Tomar como ingresos propios todos los depósitos, incluidas transferencias entre tus cuentas. Etiqueta origen y destino. Una lista sin referencias no permite separar un cobro de un movimiento interno.
  • Leer el nuevo tope como permiso automático. Anota qué otras condiciones verificaste y fecha de actualización. Si el cliente aplica un régimen equivocado, concilia el CFDI y la retención antes de declarar.
  • Comparar el ISR de ambos regímenes sin considerar deducciones, retenciones e IVA. Lleva una columna para cada concepto y una fila por mes.
  • Tratar un anticipo bancario como saldo pendiente. Revisa la documentación del pago y su momento fiscal según la operación.

Preguntas frecuentes

¿El tope se calcula por cliente?

Suma los ingresos propios de las actividades a las que se refiere la ley. Dos clientes, facturas separadas o cuentas distintas no crean dos límites.

¿Qué reviso si también recibo sueldo?

Distingue ingresos por servicios de la nómina. Revisa las reglas que permiten ciertas combinaciones y cómo se prueba el límite bajo el artículo 113-E.

¿Puedo restar el equipo de trabajo del ISR mensual de RESICO?

El cálculo simplificado aplica la tasa a ingresos elegibles cobrados sin IVA. Conservar facturas de equipo sigue siendo relevante para otros impuestos y obligaciones.

¿Qué hago si mi cliente pide una factura con un régimen anterior?

Verifica tu constancia y la fecha en la que cambió tu situación. Comparte los datos vigentes antes del pago y acuerda cualquier corrección con el cliente.

¿Cómo comparo los dos métodos sin información de enero?

Usa cobros y gastos de tres meses de 2026 como prueba. Anota por separado cuándo pagarías al SAT y qué acreditamientos o retenciones existirían en cada escenario.

¿La retención de mi cliente es todo lo que pagaré?

Compara la retención procedente con el impuesto determinado en tu declaración. El resultado depende de los cobros, el régimen y los acreditamientos aplicables.

Fundamento oficial

Más guías de la reforma