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Reforma fiscal 2027

Reforma 2027 para asalariados

Si solo recibes sueldo, revisa tu primer recibo de 2027 y la tarifa oficial que le corresponda.

Equipo fiscal Taxbf · Actualizado el

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Tu nómina de 2026 frente a la de 2027

Si eres asalariado, los decretos del 13 de noviembre no fijan una nueva tasa universal para tu sueldo. Lo que sí debes revisar es la tarifa del ejercicio, la parte gravada del recibo y la regla de subsidio que corresponda a la fecha del pago. Un mismo sueldo bruto puede dar un depósito distinto si hubo un bono, aumentaron otras deducciones o cambió el número de días pagados. Empieza por separar esas diferencias antes de atribuirlas a la reforma.

Concepto20262027
Tarifa de ISRAnexo 8 de la RMF 2026, apartado B para retencionesConsulta el Anexo 8 que corresponda a 2027 antes de usar cifras de ese año
Base de cálculoPercepciones gravadas del periodoCompara la base gravada de un periodo equivalente
Subsidio al empleoEn 2026 el límite mensual del decreto es $11,492.66Confirma en el DOF la disposición aplicable al pago de 2027
Declaración anualEl empleador y el trabajador comprueban qué obligaciones les correspondenEn abril de 2027 se revisa la declaración personal del ejercicio 2026 cuando proceda

Ejemplos con números

Ana gana $15,000 gravados al mes

En 2026 el renglón mensual va de $14,644.65 a $17,533.64. Resta $14,644.65 a $15,000 y obtienes $355.35. Multiplica el excedente por 17.92% y suma $1,339.14. El ISR resulta en $1,402.82. Su sueldo después de ese ISR es $13,597.18, antes de otras deducciones. El sueldo rebasa el límite mensual de subsidio de 2026. Para enero de 2027, presupuestar $1,402.82 usando la misma tabla te da una referencia de diferencia cero. El cálculo oficial requiere comprobar la tarifa y las reglas aplicables a 2027.

Diego recibe $20,000 brutos

Con $20,000 gravados en un mes de 2026, el cálculo del renglón correspondiente es $1,856.84 más 21.36% de $2,466.35. El ISR es $2,383.65. Si además le descuentan $450 de una prestación que él reconoce, el depósito de este ejemplo sería $17,166.35. En 2027, si ese descuento sube a $650, con el mismo ISR solo para comparar, el depósito sería $16,966.35. Los $200 de diferencia vienen del descuento. Mira esa línea antes de pensar que aumentó el impuesto.

Rosa cobra aguinaldo en diciembre

Con salario diario de $500 y 15 días de aguinaldo por todo el año, en diciembre de 2026 el bruto es $7,500. La exención de 30 UMA de $117.31 da $3,519.30. Quedan $3,980.70 gravados. Si además tiene $15,000 ordinarios gravados, el ISR incremental por el método mensual del artículo 96 es $763.11 y el neto del aguinaldo es $6,736.89. Para un pago comparable en diciembre de 2027, anota los mismos $7,500 brutos si el salario sigue igual y reemplaza la UMA y la tarifa por las del ejercicio. Congelar ambos parámetros reproduce el neto de referencia, pero anticipar un valor de UMA sería inventar la diferencia.

Qué revisar paso a paso

  • Antes del 31 de diciembre de 2026, descarga tus CFDI de nómina y ordena los pagos por fecha. Marca aguinaldo, prima vacacional, bonos e incapacidades para explicar los meses que no se parecen a los demás.
  • Al recibir el primer depósito de enero de 2027, abre el XML y el recibo de un pago equivalente en diciembre. Compara días, ingreso gravado, ISR, subsidio y cada descuento. El número de días pagados importa tanto como el sueldo pactado.
  • En enero de 2027, confirma con nómina qué tarifa usó para el periodo. Para una explicación verificable, pide los valores del límite inferior, cuota fija y tasa marginal. Guarda la respuesta junto con el recibo.
  • En marzo de 2027, revisa el visor del SAT y busca pagos omitidos, duplicados o CFDI sustituidos. Si cambiaste de patrón, arma un solo listado con RFC, meses y total de cada empleador.
  • Durante abril de 2027, revisa si debes presentar la anual 2026. Para algunos contribuyentes hay excepciones o facilidades según su caso. Consulta el calendario y, si encuentras discrepancias, ubica el recibo específico antes de modificar datos precargados.

Errores comunes

  • Aplicar la tabla mensual a una quincena. El mismo porcentaje marginal puede aparecer en las dos tablas, pero el límite y la cuota fija se refieren a periodos distintos.
  • Aplicar la tasa marginal a todo el sueldo. La tasa se multiplica por la parte que excede el límite inferior. Después se suma la cuota fija del renglón.
  • Comparar el depósito con un supuesto de solo ISR. Un crédito, el IMSS y otros descuentos hacen que el efectivo pueda ser menor que el sueldo después de ISR.
  • Sumar el bruto completo de un bono como ingreso gravado sin leer el recibo. Primero identifica qué parte está exenta y si el límite ya se usó.

Preguntas frecuentes

¿Qué parte del recibo uso como base?

Usa las percepciones gravadas del periodo correspondiente. Si tuviste un pago especial, pide el cálculo que explica si se acumuló al sueldo y qué parte quedó exenta.

¿Puedo calcular la quincena dividiendo el ISR del mes entre dos?

Úsalo solo como presupuesto. Para cotejar el recibo, verifica la tarifa del periodo y las reglas de ajuste o acumulación que use el patrón.

¿Qué hago si el saldo del visor y mis recibos no cuadran?

Localiza mes, patrón y folio. Revisa si existe un CFDI cancelado con sustituto. Pide aclaración a nómina antes de la declaración.

¿El subsidio depende de mi depósito?

Depende de la base y condiciones del decreto aplicable. El depósito refleja el impuesto y otros descuentos, por lo que por sí solo no demuestra elegibilidad.

¿Debo hacer anual si trabajé con dos patrones?

Revisa el artículo 98 de la Ley del ISR y las facilidades aplicables. Distingue empleos simultáneos de un cambio de patrón en fechas distintas.

¿Dónde veo el renglón de $15,000?

En el apartado B.V de retenciones mensuales del Anexo 8 RMF 2026. Identifica los límites de $14,644.65 y $17,533.64 y coteja la columna de cuota fija.

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