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Reforma fiscal 2027

Checklist para cerrar 2026 y arrancar 2027

Cierra tus cifras de 2026 y deja asignadas las primeras obligaciones de 2027.

Equipo fiscal Taxbf · Actualizado el

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Tu lista para cerrar 2026 y empezar 2027

Cierra 2026 con evidencias que puedas volver a encontrar. Luego prepara el primer mes de 2027 con las reglas de ese ejercicio. Una buena lista debe decir qué revisas, quién lo hace, en qué fecha y dónde deja el comprobante. Empieza con un mes real de tu negocio: abre el banco, cruza una venta con su CFDI y revisa el pago de impuestos. Cuando la ruta esté clara, repítela para las demás operaciones y asigna las diferencias a una persona concreta.

ControlCierre 2026Arranque 2027
Ingresos y CFDIOrganiza por entidad, canal, fecha y tipo de impuestoMantén el mismo formato para que la comparación sea entendible
RESICOCompara ingresos y condiciones con las reglas del ejercicioRevisa el nuevo límite de $5 millones para personas físicas elegibles
IVAConfirma el método y los saldos del ejercicio que cierraSi aplica, simula el IVA del 7% frente al método general y revisa el aviso
DeclaracionesConserva acuses y pagos mensuales del ejercicioAgenda anual 2026 si corresponde y separa el primer pago mensual de 2027

Ejemplos con números

Julia cruza el banco con tres comprobantes

En diciembre de 2026, su empresa vende $100,000 sin IVA en un marketplace cubierto. Sobre una venta gravada al 16%, el cobro total es $116,000. La liquidación descuenta $2,500 de ISR y, para este ejemplo, $8,000 de IVA retenido y $10,000 de cargos. El banco recibe $95,500. Si repite la operación con iguales condiciones en 2027, los mismos conceptos dejan $95,500. Para documentarlo, adjunta el reporte y separa los $100,000 de ventas del depósito. Si solo declara el dinero que recibió, perderá de vista los cargos y el impuesto que ya fue retenido.

Fabiola separa factura y pago de IVA

Su negocio cobró $120,000 de base a tasa general en un mes y tuvo $5,000 de IVA de compras acreditable. Sin retiros, retenciones ni otras partidas, el IVA trasladado de $19,200 menos el acreditable da $14,200 con el método general de 2026. En 2027, con las mismas cifras, el método general da $14,200 y la opción daría $8,400 si Fabiola reúne los requisitos y la ejerce. La diferencia hipotética es $5,800 ese mes. Fabiola necesita repetir el cálculo con meses de compras grandes y comprobar el aviso del 7% antes de decidir.

Roberto mide qué cambió en el tope de RESICO

Con $4.2 millones de ingresos elegibles, Roberto habría estado $700,000 arriba del tope general de personas físicas de 2026. Con el límite 2027 queda $800,000 debajo. Si en enero de 2027 válidamente entra al régimen y cobra $100,000 sin IVA, determina $2,000 de ISR antes de retenciones. Para comparar, con una base gravable general de $100,000 en enero de 2026, sin deducciones ni retenciones, el ISR de referencia es $23,736.08. Su registro de gastos y el régimen que realmente tuvo definen su cálculo real. Deja escrita la hipótesis junto a cada cifra para que nadie tome un simulador como declaración.

Calendario de ejecución

  1. Antes del 30 de noviembre de 2026, reúne constancia, accesos al Buzón, declaraciones, saldos contables y un mes de reportes por canal. Marca qué archivo falta y designa responsable.
  2. Antes del 31 de diciembre de 2026, revisa inventario, pedidos abiertos, devoluciones, pedimentos y depósitos pendientes. Anota incidencias que pasarán a enero y por qué, sin mover su periodo fiscal automáticamente.
  3. En la primera semana de enero de 2027, actualiza responsables y permisos. Revisa la publicación de la RMF y el Anexo 8 del ejercicio antes de modificar reglas de nómina o carga en el ERP.
  4. Registra la fecha del primer cobro cubierto si evalúas el IVA opcional de 2027. Si lo ejerces, comprueba el plazo de 30 días y guarda el acuse de la opción y el cálculo comparativo.
  5. En enero, revisa el pago mensual de diciembre conforme al plazo que corresponda. En febrero, prepara el pago de enero. En marzo y abril, verifica la anual 2026 de persona moral o física según el régimen y la obligación.

Errores que dejan un cierre incompleto

  • Guardar el Excel sin respaldo de CFDI, estados y acuses. Agrega enlaces o números de folio para volver al documento original.
  • Asumir que un cambio de ejercicio borra diferencias. Marca saldos pendientes con fecha de origen, responsable, efecto y documento requerido.
  • Preparar la anual usando el consolidado de depósitos. Concílialo con ventas, cobros de otros periodos y traspasos, y clasifica los importes que incluyen IVA.
  • Llamar terminado al cierre cuando aún falta presentar una declaración. Confronta obligación, acuse, pago y periodo antes de marcar completado.

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Preguntas frecuentes

¿Puedo empezar por una sola línea del banco?

Sí. Prueba un depósito con la ruta completa a ventas, CFDI, retenciones y comisiones. Luego repite con devoluciones.

¿Cuánto detalle debe tener mi archivo?

Incluye fecha, entidad, periodo, folio, importe, evidencia y responsable. Debe permitir reconstruir la cifra semanas después.

¿Cuándo guardo el acuse del aviso de IVA?

Al presentarlo. Conserva junto a él la fecha del primer cobro cubierto, el comparativo y el ejercicio para el que se usa.

¿Qué hago con un pago sin conciliación al cierre?

Regístralo como pendiente y clasifica qué documento falta. Distingue si el problema es contable, fiscal o solo de tiempo del depósito.

¿La anual de 2026 refleja el nuevo RESICO de 2027?

El ejercicio que declaras conserva sus propias reglas. Las cifras de 2027 se usan para obligaciones de 2027.

¿Sirve la lista si soy persona física sin empleados?

Sí, usa las partes que correspondan a tu actividad. Separa los renglones de nómina o periodos que no te aplican.

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